增值税下房地产全程账务核算及税务处理

增值税下房地产全程账务核算及税务处理

课程收益:

本课程按照房地产开发企业的业务流程为主线,从房地产企业设立环节开始到利润分配环节为止,结合案例讲解,讲解各环节常见经济业务的账务处理和税务处理技巧,课程中案例源于咨询企业以及学员的实践案例,揭示常见的财税风险,并结合咨询实践中的众多企业需求,提供相关环节解决问题的实用工具,让您能快速成为优秀的房地产企业财税从业人员。

课程大纲

课程体系

主要内容

课程收益

模块1:房地产企业账务处理及税务处理概述

 房地产开发企业的主要业务,经营的主要流程,会计核算文件依据,主要缴纳的税种,会计科目设置及核算内容

全面了解房地产行业特点、会计核算及涉税事项;
实用工具:房地产会计科目设置参考

模块2:企业设立阶段的账务处理及税务处理

 房地产企业设立的法律要求,如何设立房地产开发公司开发项目,设立阶段的账务处理,设立阶段的税务处理,筹办期的界定及开办费的处理

掌握在有利运营和税务管理的前提下如何设立房地产公司、了解如何处理筹建期开办费

模块3:拿地阶段的账务处理及税务处理

 招拍挂流程,土地出让合同签订中关注要点,拆迁环节的涉税问题,取得土地的账务处理,本阶段涉及的相关税收

掌握签订土地出让合同中的关键点,掌握拆迁事项涉税重点,账务处理技巧

模块4:开发建设阶段的账务处理及税务处理

 虚开增值税专用发票风险及管控,善意取得虚开增值税专用发票及风险管控,总包合同管理中的涉税管理事项

规避增值税涉税风险,掌握签订总包合同技巧; 
实用工具:
 1.规避善意增值税虚开风险合同样本;
 2.合同台账;

模块5:开发产品成本的归集、分配与结转

 成本核算的基本程序,确定成本核算对象,确定成本六大项核算内容,成本与费用对于房地产企业税收的影响,成本分配方法介绍及示例,成本分配方法对于企业税收的影响,六大成本事项账务处理及实例,开发完工产品核算实操要点,成本预提实操要点

掌握成本核算程序,掌握如何确定成本核算对象,掌握成本分配方法,掌握成本核算技巧,掌握开发产品成本结转及要点,掌握成本对房地产企业税收的影响 
实用工具:房地产企业开发成本科目一览表; 
房地产企业开发产品成本结转明细表;

 

 

模块6:销售阶段的账务处理及税务处理

 

 

房地产企业销售流程,诚意金的账务处理及税务处理,定金的账务处理及税务处理,按揭保证金的账务处理,更名、退房及换房的账务处理,代收款项的账务处理及税务处理,会计上确认销售收入确认时点及依据,开发产品面积差的账务处理,委托代销的账务处理及税务处理,价格明显偏低的税务管理,销售成本的账务处理

 

 

掌握不同销售环节下具体事项的账务处理及税务处理,掌握会计上销售收入确认时点及依据,掌握销售收入及销售成本确认的风险管控

模块7:自持运营阶段的账务处理及税务处理

 出租物业的账务处理及税务处理,投资性房地产的账务处理及税务处理,自营物业的账务处理及税务处理;

掌握免租期的账务处理与税务管控,掌握投资性房地产的账务处理及税务处理

模块8:增值税账务处理及税务处理

 增值税会计核算,增值税进项税额税务管控,增值税销项税额税务管控

掌握增值税账务处理,掌握增值税进项税额管控

模块9:纳税事项的账务处理及税务处理

 城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加、土地增值税,房产税、土地使用税、印花税、契税、耕地占用税等税种账务处理及税务处理

掌握各税种的计税基数、税率、纳税义务时间,掌握各税种账务处理

模块10:利润形成及分配阶段的账务处理与税务处理

 会计利润的核算、利润分配的流程及账务处理、企业所得税费用的会计核算

掌握税会差异及税务处理,账务所得税费用账务处理技巧,掌握利润分配方法及账务处理。
实用工具:
 1.利润分配股东会决议样稿;
 2.时间性差异一览表;
 3.永久性差异一览表;


讲师介绍:

程龙贵老师

Ø 注册会计师

Ø 网校房地产专家团讲师

Ø 财税工作18年

Ø 现担任某知名投资管理公司财务总监职务

程老师现担任某知名投资管理公司财务总监职务,负责公司的整体财税服务以及融资、预决算、战略决策等事宜。多年财税管理咨询,服务过超过100家咨询客户,培训学员超过数万人,积累了大量的客户及学员答疑案例。程老师热衷于“传道授业”,业余时间为多家房地产企业提供内训、咨询等全程深入服务。程老师是既有多年工业企业增值税管控和税务筹划实践经验,同时又具有多年房地产财税管理咨询经验,服务过超过100家咨询房地产客户,积累了大量的客户及学员答疑案例,课程中的案例多数源于实际咨询案例。

授课特点

将复杂的问题用通俗易懂的方式表达;授课内容针对性较强,讲课思路清晰,对学员认真负责,高质量的教学水准赢得众多学员点赞。课程内容可操作性强,完全贴近实际业务,学员学完之后即可在岗位实践中应用。

名师寄语

滴水穿石,不是力量大,而是功夫深。

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