《“金三”下的税务风险管控与税收筹划思路》

“金三”下的税务风险管控与税收筹划思路》

(课纲)


一、企业目标和企业责任

Ø 企业目标——创造利润

l 成本要节约

l 税负要合理

l 财富要安全

Ø 企业责任——合法经营,照章纳税

l 什么是合法?规则,行为,义务。

l 合法性谁管?绝对不是税务!如建筑法与税法

什么是“照章”?什么是依法纳税?法律与方法是中国特色。

如何“照章”?谁不“照章”?“照章”下的纳税与征税。

二、什么是“金三”?

Ø 什么是“金三”(金税三期)?

Ø “金三”是如何管票的?重视增值税下的“以票控税”。

l 严密的发票系统。

l 严谨的发票开具。

l 严禁的发票虚开。

l 严格的发票比对。

l 严肃的发票查处。

Ø “金三”是如何管税的?认识增值税下的“控税逻辑”。

发票管税。——“以票控税”是中国特色!

信息管税。——信息化是生产力,是现代化!

流程管税。——通过流程化实现强制规范化!

数据管税。——你的数据还是你的数据吗?

逻辑管税。——没利润企业还在经营?

技术管税。——国家级的技术升级与应用远超你的想像!

制度管税。——你还能靠“关系”处理税务问题吗?

Ø “金三”下的税收环境

l “大数据”和“信息化管税”时代。

l “强制规范”和“风险倍增”的时代。

l “税收风险”和“税务规划”的时代。

l “强征管”、“重稽查”和“虚开严打”、“精准稽查”的税收管制环境。

l “高风险”、“高税负”和“税收异常”、“秋后算帐”的税收治理时代。

三、“金三”下的税务风险管控

Ø 什么是税务风险?

l 少缴税。

l 多缴税。

l 行政处罚。

l 刑事责任。

Ø 税务风险种类。

l 有发票的风险,又有帐务的风险。买票虚开,虚增虚降

l 有税务的风险,又有财务的风险。税务随性,财务短板

l 有政策的风险,又有管理的风险。政策理解,内控缺失

l 有业务的风险,又有法务的风险。商业模式,法律保障

l 有眼前的风险,又有未来的风险。建筑显性,地产隐性

l 有表面的安全,又有内在的风险。不查你,以后查你?

l 有评估的风险,又有稽查的风险。评估可防,稽查无奈

l 少缴税的风险,又有多缴税风险。不缴受罚,多缴不退

l 还有~战略风险,系统风险,经营风险,外部风险等。

Ø 税务风险来源。

l 来自税务。税务的执法意识和征管模式;政策的理解程度和执行态度。

l 来自企业。企业的商业模式和内控管理;财务的政策水平和会计技术。

l 来自中介。中介的专业能力和服务态度;专业的落地方式和服务质量。

Ø 重视“金三”下的“四大财税思维”。

逻辑思维。您还在“虚增”、“虚降”和“虚开”吗?

跨界思维。未来税务问题一定不仅仅是财务问题和政策问题,而是“税业融合”的系统问题。

管理思维。“金三”下的税收问题是对企业、老板和财务的整体考验,企业内控管理是关键!

系统思维。“四大系统”:帐系统——帐怎么做?钱系统——钱怎么用?票系统——票怎么开?税系统——税怎么交?

Ø 增值税下的“五最”,您会处理吗?

最基础的是政策问题。

最核心的是税负问题。

最关键的是抵扣问题。

最重要的是合同问题。

最有效的是管理问题。

Ø 如何有效管控好税负?

l 税负管控与财富安全的关系。只有认识到风险,才能管控好风险;只有自己给自己把脉,才能避免税收异常;只有管控好税负,才能确保财富安全。

l 有效管控好税负,给您10个“财税管理工具”

1.《采购定价分析表》。

2.《销售定价分析表》。

3.《目标税负(增值税)管控测算表》。

4.《目标税负(企业所得税)管控测算表》。

5.《采购合同及进项发票监控表》。

6.《研发费用加计扣除分析表》。

7.《增值税实际税负测算表》。

8.《企业所得税实际税负调整测算表》。

9.《会计报表科目异常分析表(外)》。

10.《年度财务对比分析表(内外帐)》。

四、“金三”下的税收筹划思路

Ø 重新认识“金三”下的税务筹划。

l 正确认识企业财税问题。税务问题的核心是业务问题;财务问题的根本是系统问题。

别用营业税下的传统思维看待“金三”下的税务筹划。

l 商业模式是可以设计的。

l 政策是可以为我所用的。

Ø 税务筹划的“十大要素(案例)”。

l 1、税收政策上。案例:企业如何选择税收征收方式?

l 2、税目税率上。案例:保险代理业如何适用低税率?

l 3、股权结构上。案例:家族企业如何设置股权结构?

l 4、企业架构上。案例:企业利润和专用发票如何自我消化?

l 5、业务流程上。案例:企业注销如何处理税务历史问题?

l 6、发票凭证上。案例:企业成本费用无票如何处理?

l 7、财税差异上。案例:拆迁补偿费收入如何进行核算纳税?

l 8、区域优惠上。案例:利润太大如何有效避税?

l 9、财政返还上。案例:财政税收返还如何真正享受?

l 10、方案落地上。案例:建筑企业个人所得税如何不缴?

Ø 税系统建设》给老板解忧,为企业护航!

l 老板何忧,企业何愁?企业普遍存在而又无法逾越财税专业和跨越税务风险的财税问题30例

l “税系统建设”是企业财税问题的关键。“金三”为分界线,对企业的税收历史问题应进行彻底疏理与解决,对企业的未来税收风险应进行全面规划与防范。

 

个人介绍:

尹双年

江西财经大学会计学毕业

中国注册税务师和会计师职称。

江西中瑞税务师事务所合伙人

长财(杭州)税务师事务所合伙人

从税30多年,历任税务分局长、县级税务局长、市局征管科长、市局稽查局长等职,专门研究税收政策、税收征管、税务稽查、税收风险评估、纳税服务管理等核心业务。

多次参加国家税务总局税制改革研讨会、纳税评估等税收核心业务办法的完善修改工作;多次负责或参与全省税收征管改革和数据仓库等系统研发工作;多次为全国税务系统、部分省(市)国、地税税收培训班及扬州税务学院、复旦大学、浙江大学、省级税校等单位组织的税务管理、风险评估、税务稽查进行授课与指导;长期为各类企业的财税规划、财税咨询、税务筹划、税务协调和商业模式设计、企业内控管理进行专业培训和整体规划,并为事务所创新发展与业务拓展进行专业系统指导。

有《谈谈征税工作中力度与科学性的双重不足》、《加强税源监控 防止税收流失》、《关于税务稽查的实践与思考》、《税收征管应立足收入与政策  讲求规划与设计》、《关于加强税收执法监督工作的调查与思考》等20多篇论文在《中国财政研究》、《税务与经济》、《地方政府管理》等国家级和省级刊物上发表。

“世界税收联合会”、“中国财税高级人才研究会”、“中国税务专家咨询网”聘为中国财税研究员、税务专家、特聘教授;北京长财管理咨询高级咨询师;剑桥大学CIE-CFO中国同学会特聘专家;曾为20多家房地产和建筑行业的央企、国企和上市公司提供财税内训、税务顾问与税务筹划服务;曾任香港某上市公司(中国)财务部主任,湖北某房地产企业财务总监,北京某财税互联网平台副总经理,北京和杭州某税务师事务所总经理。

“营改增”和“金三”后,全面针对我国税收“强制规范”和企业“难以偷逃”以及“强征管”、“严稽查”的税收环境,中国企业尤其是建筑业和房地产企业,原来“虚增”、“虚降”和“虚开”难以为继而带来的“高税负”税收现状,从企业如何适应现代税收管理要求,如何把握增值税和“金三”下的税收风险,给全国各地的企业进行政策性、操作性、系统性和内控管理性的内训和公开课和内培训,内训集团公司主要有国企中国金茂、重庆渝高集团、上市公司深物业、民企河南昌建等几十家企业。同时,也在国家税务总局所属扬州税务学院、各省税务学校给全国国、地税系统税务干部培训税收风险分析、纳税评估和税务稽查业务。



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