刘文娟老师简介

刘文娟，中国注册会计师，中国注册税务师，高级会计师。人社部CETTIC税务咨询师专家委员会委员；中国税务咨询师（CTC）讲师团成员；中建政研信息咨询中心工程建设领域专家委员会委员；中税网集团、尤尼泰财税大讲堂、国培教育、前沿讲座等机构特聘讲师。

服务过的公司及机构：河北省第四建筑工程有限公司等国有大型建筑企业；恒都房地产开发有限公司、新华联集团等大型房地产企业；金色世纪商旅网等高新技术企业；蓝天环保设备工程股份有限公司等上市公司；天勤会计师事务所等中介机构。

优势：具有在大型国有建筑企业多年的从业经历，在建筑行业内部从事商贸及生产型企业的财务管理工作，在1993年成为国内较早实际操作增值税业务的财务人员之一；在多家房地产集团公司从事财税管理工作，具有多年房地产财税管理经验；在高新技术企业及三板挂牌企业，积累了丰富的实际运作经验；在会计师事务所工作期间，主持审计过众多行业的大型企业，积累了丰富的审计经验，协助相关税务机关，完成了多起重大涉税案件的稽查和案头审计工作，积累了丰富的稽查应对经验。

精品课程包括公开课、内训课以及清华MBA讲座等课程，主要内容涵盖 《全国会计专业技术资格考试“初级经济法”》、《会计专业后续教育》等视频课程、《建筑业“营改增”政策解析与应对策略》、《房地产“营改增”政策解析与应对策略》、《新常态下的税务自查与稽查应对》、《企业经营中各类合同的法律风险及涉税风险防控》、《老板思维与企业税负》、《新三板财税问题解析》《企业税收风险及其管控》等企业涉税类课程；在清华大学等高校、中税网、前沿讲座、尤尼泰财税大讲堂等培训机构以及北京热力集团、飞鹤乳业等单位举办过各类讲座与培训课程。

特别是《建筑业“营改增”政策解析与应对策略》、《房地产“营改增”政策解析与应对策略》、《建安房地产企业新常态下的税务自查与稽查应对》等公开课及内训课程，以更加贴近实战、更具操作性的特点，取得良好效果。

房地产“营改增”政策解析与应对策略

                 主讲人   刘文娟
前言  踏着“营改增”的脚步

1、请进来 走出去

2、抓住先机 扬帆起航

第一章   “营改增”概述

一、营改增的背景分析

1、      与我国经济形势相适应的税制改革历程

2、      我国增值税制度的建立与发展

二、为什么要营改增

1、营业税计税原理解析

2、增值税计税原理解析

3、营改增的本质

4、营改增的商业因素简析

5、营改增的效应分析

三、营改增的推进路径

1、试点之初，积累经验

2、试点扩大，由点成线

3、逐步推开，由点到面

4、试点双扩，再续新篇

5、全面推开，完美收官

四、营业税改征增值税政策释义

1、目前增值税的征收范围

2、增值税纳税人及其身份选择

3、增值税纳税义务发生时间、纳税地点及其纳税期限

4、增值税的起征点与适用税率（及征收率）

5、增值税应税营业额、中止服务或折扣额处理

6、兼营行为、混合销售行为处理

7、销项税额与进项税额

8、进项税额不得抵扣的情形

9、增值税的申报与缴纳

五、增值税发票的种类、管理及注意事项

1、增值税专用发票的取得、开具、认证、抵扣及管理

2、增值税普通发票的取得、开具及管理

3、增值税红字专用发票的取得、开具及管理

4、其他类型的增值税发票的取得、开具及管理

5、不同种类的增值税发票对企业（成本）利润的影响

6、发票取得误操作的风险

7、发票违法行为的法律责任

六、2016营改增重点政策解读

第二章  “营改增”操作实务解析

一、营改增建安、房地产工程计价规则与体系变化

1、“营改增”前的工程概预算构成及取费方法

2、“营改增”后的工程概预算构成及取费方法

二、营改增后合同模板及招投标文件更新关注要点

1、价格约定条款

2、发票约定条款

3、收付款约定条款

4、其他涉税条款的变更

三、对合格供应商、承包商的再评价

1、单位性质评价

2、纳税人资质评价

3、所属行业评价

4、税率评价

5、信用评价

四、《营改增企业会计处理规定》及最新财会政策解读

1、会计账户的设置

2、收入与成本的“价税分离”

3、特殊业务的处理

4、增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理

5、增值税的申报与缴纳

五、营改增后，建安企业增值税进项税额的抵扣议题

1、资金流、票据流、物流（劳务流）相互一致

2、法律凭证、会计凭证、税务凭证相互支持

3、合同价、发票价和结算价相互印证

六、业务部门与财务部门的协调配合

1、财务部门牵头营改增，义不容辞

2、业务部门走向前台，担当主角

3、全员参与，协调配合，强化管理

第三章   “营改增”政策对相关经营活动的影响

一、营改增前后企业过渡期事项的安排

二、营改增对建筑安装上游企业的影响

三、营改增对建筑安装下游企业的影响

四、营改增对建安企业组织结构选择的影响

五、营改增后建安企业纳税人身份的选择

六、营改增后建安企业工程承包方式的选择

七、营改增后建安企业工程是否分包的选择

八、营改增后建安企业工程是否挂靠的选择

九、营改增后建安企业劳务用工的选择及劳务费（人工成本）的影响

十、营改增后建安企业材料、机械采购对象的选择

十一、营改增后建安企业免税业务的税务处理

十二、营改增后建安企业工程承包合同及其他各类合同的签订

十三、营改增对纳税人从事“混业经营”的影响

十四、营改增对集团公司物资统一采购和资金集中管理的影响

十五、营改增对建安、房地产“甲供材”的影响

十六、营改增对建安企业现金流的影响

十七、营改增对所得税及其他税种的影响

十八、营改增对BT、BOT、EPC、PPP的影响

十九、营改增对“一带一路”及企业境外经营的影响

第四章顺应“营改增” 适应“营改增” 受益“营改增”

一、构建科学高效的业务运营体系

1、营改增，业务部门要先行

2、营改增，项目部的工作重点

3、营改增，采购部门、设备管理部门的工作重点

4、营改增，预算部门、成本控制等部门的工作重点

二、构建科学高效的财务核算体系

1、梳理和完善新的核算制度

2、着手准备营改增后的会计核算问题

3、如何避免营改增的冲击

4、向管理会计要效益

三、构建科学高效的税收风险管控体系

1、领导挂帅，全体动员

2、增设内部纳税管理机构

3、增配内部税务管理人员

4、制定税收风险管控制度

5、提高增值税发票管理能力，发票管理职责前移

四、全面提高“增值税管理系统”的应用能力

1、从地税到国税的心理适应

2、从地税到国税的知识更新

3、税务管理的硬件和软件的准备

五、建立强大的学习型组织，永葆基业常青

1、让学习成为一种习惯

2、持之以恒、持论有据、持续创新、持久发展

3、着眼“后营改增时代”，未雨绸缪，基业长青